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3 minIm internationalen und grenzüberschreitenden Kontext souverän agieren: Noch immer eine der Stärken des Finanzplatzes Luxemburg
Anne-Lise Grandjean & Claude Medernach Die Weitergabe des Vermögens ist ein Thema, das viele wohlhabende Familien sehr beschäftigt. Heutzutage sind Vermögen oft internationaler aufgestellt als früher, weil Menschen und Güter immer mobiler werden. Daher ist es besonders wichtig, sich der Expertise von Personen zu versichern, die wissen, welche zivilrechtlichen und steuerlichen Regelungen auf die jeweilige Situation anwendbar sind.
Dieser Artikel ist ein Auszug aus dem Dossier „Private Banking“ von Paperjam vom Mai 2024.
Inwiefern sind die Problemstellungen bei der Weitergabe von Vermögen, abgesehen von der Entwicklung der Familienkonstellationen, komplexer als in der Vergangenheit?
Durch die größere Mobilität von Menschen und Gütern sind auch die Vermögen komplexer und internationaler geworden und enthalten unterschiedliche Vermögensarten. Neben Wertpapierportfolios sind es Immobilien (manchmal im Ausland), Lebensversicherungen, Private-Equity-Investitionen, aber auch Kunstwerke, Schmuck oder Sammlungen. Die Erben leben oft im Ausland. Je nach Situation können für die Vermögensweitergabe unterschiedliche Vorschriften gelten. Bei der Planung müssen daher sämtliche Aspekte im Zusammenhang mit diesem Auslandsbezug berücksichtigt werden, um Lösungen zu finden, die zu den Zielsetzungen passen und die Entwicklung der Familie und des Vermögens im Zeitverlauf begleiten.
Wie begleiten Sie unter diesen Voraussetzungen ihre Kundschaft?
Zuerst erstellen wir eine Übersicht des weltweiten Vermögens und bewerten es, auch im Hinblick auf die geografische Verteilung. Dabei steht die familiäre Situation der betreffenden Person ebenso im Fokus wie die persönlichen Bedürfnisse und Wünsche. Oft unterhalten unsere Kundinnen und Kunden Beziehungen zu mehreren Banken, und nicht immer kennen sie den Umfang ihres Vermögens bis ins letzte Detail. Falls gewünscht begleiten wir unsere Kundschaft bei der Konsolidierung ihres Bankvermögens und der sonstigen Vermögenswerte. So können wir sie hinsichtlich ihrer Anlagestrategie und den anwendbaren rechtlichen und steuerlichen Möglichkeiten optimal beraten.
Welchen Einfluss hat der Standort der Vermögenswerte auf die steuerlichen Aspekte einer Weitergabe?
Für eine Luxemburger Familie mit Vermögen in Luxemburg ist die steuerliche Situation relativ einfach. Luxemburg ist dafür bekannt, bei Erbschaften in direkter Linie keine Erbschaftsteuer zu erheben. Dies betrifft allerdings nur bewegliche Vermögensgegenstände (unabhängig von deren Standort) und Immobilien in Luxemburg. Sind die Erben in einem Land ansässig, in dem auch die Begünstigten besteuert werden (zum Beispiel Frankreich oder Deutschland), dann fällt in diesen Ländern Erbschaftsteuer an. Eine ungleiche Verteilung unter allen Kindern kann sich auch in Luxemburg steuerlich auswirken. Um die mit der Erbschaft verbundenen steuerlichen und rechtlichen Folgen zu bewerten muss die Situation der einzelnen Personen von Fall zu Fall betrachtet werden.
Bei einer Immobilie in Frankreich sehen die Steuergesetze beispielsweise eine Berechnung der Erbschaftsteuer auf den Wert des Vermögensgegenstands vor. Zwar hat Luxemburg zahlreiche Abkommen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung geschlossen, sie gelten aber nur für direkte Steuern. Für Erbschaftsteuern oder Schenkungen bestehen keinerlei Doppelbesteuerungsabkommen. Darüber muss man sich im Klaren sein.
In bestimmten Fällen und je nach Situation kann eine Schenkung
für einen Teil des Vermögens die interessantere Option sein. Dies gilt zum Beispiel für Immobilien in Frankreich: Dort ist eine Schenkung zu Lebzeiten unter Umständen günstiger als eine Erbschaft. Unsere Rolle bei der Vermögensplanung besteht darin, unsere Kenntnisse über zivil- und steuerrechtliche Aspekte einzubringen, die auf die jeweilige Situation anwendbar sind. So können unsere Kundinnen und Kunden ihre Zukunft besser planen. Im internationalen und grenzüberschreitenden Kontext souverän agieren: Das ist noch immer eine der Stärken des Finanzplatzes Luxemburg und unserer Expertinnen und Experten für Vermögensstrukturierung.
